Налоговещание

Loading

Цитата дня:

Государственные финансы - это искусство передавать деньги из рук в руки до тех пор, пока они не исчезнут.

Р.Сарнофф.



Анекдот дня:

Челябинские финансисты настолько суровы, что оплачивают налоги в бюджет черным налом.

Также на нашем сайте:
Налоговый юмор

Ведение учета и сдача отчетности

Сдача отчетности в Налоговую, Пенсионный и Статистику

Онлайн бухгалтерия для предпринимателей

Скачать бланки

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства 2013 з усіма додатками
Податкова декларація про майновий стан і доходи
Форма №1ДФ
Декларация НДС
Налоговая накладная

Бланки по единому налогу

Скачать другие бланки

 

 

Новости

Нападающему «Барселоны» Лионелю Месси предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов. Испанская прокуратура полагает, что Месси и его отец в 2007, 2008 и 2009 годах укрыли от налоговых органов 4,1 миллионов евро, продавая права на использование изображений игрока через фирмы, зарегистрированные в Белизе и Уругвае. 2013-06-21

В Англии группа мошенников пыталась получить 2,8 млн. фунтов в качестве возврата по уплате налогов. Они заверили налоговые органы в том, что получили от одной из компаний Иордана 19,4 млн. фунтов для съемок фильма под названием «Ландшафт лжи», что дало возможность претендовать на налоговые льготы, которые получают кинокомпании при съемках дорогих картин в стране. До появления первых подозрений группе уже удалось получить 700 тыс. возврата платежей, якобы сделанных на уплату НДС. 2013-04-28

Другие новости

Счетчики

Статистика сайта

Количество статей: 210
Статей в этом месяце: 0

Количество комментариев: 1312
Комментариев в этом месяце: 0

Просмотров статей: 4216995

Наши статьи уже просмотрели более двух с половиной миллионов раз!

Единый налог для чайников

Единый налог для чайников

Категория: Налоги в Украине. Ключевые слова: Единый налог, НК для чайников
Рекомендую:

20.10.2011 Верховная Рада приняла Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых других законодательных актов Украины" (относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства)».

Основними положеннями нового законодавства щодо єдиного податку, які більшою частиною вступають у дію з 1 січня 2012 р., можна назвати:
- скасовано фіксований податок, фактично він увійшов до складу єдиного податку;
- підвищено граничний обсяг доходу, при якому можливе застосування спрощеної системи оподаткування (для фізичних осіб – з 500 тис. грн. до 3 млн. грн., для юридичних осіб – з 1 млн. до 5 млн. грн.);- відсоткові ставки дорівнюють 3% за умови сплати ПДВ та 5% від доходу – без сплати ПДВ;
- фізичні особи, які сплачують податок за фіксованими ставками, можуть надавати послуги виключно населенню та платникам єдиного податку;
- встановлено підвищені ставки єдиного податку за порушення умов застосування спрощеної системи оподаткування;
- скасовано обмеження відносити на витрати платника податку на прибуток витрати на придбання товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб – платників єдиного податку (підпункт 139.1.12 ПКУ). Однак платники податку на прибуток подають до податкових органів перелік доходів та витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку;
- фізичним особам – платникам єдиного податку надано право реєструватись платниками ПДВ;
- скасовано 50% надбавку, що застосовувалась до ставок для фізичних осіб за кожного найманого;
- скасовано щорічне оформлення свідоцтва платника єдиного податку;
- для фізичних осіб з незначним обсягом доходу (до 150 тис. грн.) встановлено річний звітний період;
- надано право фізичним особам, які не використовують працю найманих осіб, не сплачувати єдиний податок на час відпустки протягом календарного місяця, а також хвороби;
- анулювання свідоцтва платника єдиного податку при встановленні порушень.

Відповідно, втрачає силу низка нормативно-правових документів, у тому числі Декрет Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 13-92 “Про прибутковий податок з громадян” та Указ Президента України від 3 липня 1998 року № 727/98 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”.

А тепер про все докладніше.

Групи платників і ставки єдиного податку

Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

Група Види діяльності Обмеження Ставка
Кількість найманих працівників Обсяг річного доходу
1 Фізичні особи - підприємці, які здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню Не використовують 150 тис. грн. 1-10 % мінімальної заробітної плати
2 Фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства 10 1 млн. грн. 2-20 % мінімальної заробітної плати
3 Фізичні особи - підприємці 20 3 млн. грн. 3% від доходу – у разі сплати ПДВ; 5% від доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.
4 Юридичні особи 50 5 млн. грн.

Примітки.

1. Перелік побутових послуг населенню для груп 1 і 2 перераховано у п. 291.6 оновленого ПКУ.

2. Фіксовані ставки єдиного податку для першої та другої груп встановлюються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Ставки встановлюються сільськими, селищними та міськими радами залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць. У разі здійснення господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної або міської ради застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку.

3. У разі здійснення платниками єдиного податку кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.

Підвищені ставки податку

Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої, другої і третьої груп у розмірі 15 %, а для платників четвертої групи - у подвійному розмірі ставок:
1) до суми перевищення обсягу доходу;
2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, віднесеного до першої або другої груп;
3) до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі;
4) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

Хто не може перейти на сплату єдиного податку

Не можуть бути платниками єдиного податку суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:
1) діяльність з організації, проведення азартних ігор;
2) обмін іноземної валюти;
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;
5) видобуток, реалізацію корисних копалин;
6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України “Про страхування”, сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом ІІІ цього Кодексу;
7) діяльність з управління підприємствами;
8) діяльність з надання послуг пошти та зв’язку;
9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
11) фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
12) страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;
13) суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
14) представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
15) фізичні та юридичні особи - нерезиденти;
16) суб’єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) та ін.

Форми розрахунків і визначення доходу

Платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формах. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
2) для юридичної особи – будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формах.

Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг).

Податкові періоди та сплата єдиного податку

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої групи є календарний рік.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку другої – четвертої груп є календарний квартал.

Платники єдиного податку першої та другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Платники єдиного податку третьої та четвертої груп сплачують єдиний податок протягом десяти календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

Платники єдиного податку першої та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листками) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

У разі припинення платником єдиного податку провадження господарської діяльності податкові зобов’язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому до органу державної податкової служби подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з припиненням провадження господарської діяльності.

Податковий облік

Платники єдиного податку першої та другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Платники єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, встановленому Міністерством фінансів України.

Платники єдиного податку четвертої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат.

Платники єдиного податку першої групи подають до органу державної податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду. Така податкова декларація подається, якщо платник єдиного податку не допустив перевищення протягом року обсягу доходу та/або самостійно не перейшов на сплату єдиного податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої групи.

Платники єдиного податку другої – четвертої груп подають до органу державної податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

У податковій декларації окремо відображають:
1) щомісячні авансові внески;
2) обсяг доходу, оподаткований за кожною з обраних ними ставок єдиного податку;
3) обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15 % (за подвійною ставкою) у разі перевищення обсягу доходу.

Податкова декларація складається наростаючим підсумком.

Платники єдиного податку першої – третьої груп не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

Платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
1) податку на прибуток підприємств;
2) податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковані єдиним податком;
3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України;
4) земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності;
5) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
6) збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Нарахування, сплата та подання звітності з інших податків і зборів здійснюються в порядку та розмірах, встановлених Кодексом.

Платник єдиного податку виконує передбачені Кодексом функції податкового агента у разі нарахуваннях (виплати, надання) оподатковуваних податком на доходи фізичних осіб доходів на користь фізичної особи, яка перебуває з ним у трудових або цивільно-правових відносинах.

Перехід на єдиний податок

Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання подає до органу державної податкової служби заяву.

Зареєстровані в установленому порядку фізичні особи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому виписано свідоцтво платника єдиного податку.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої або четвертої групи, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги щодо обмежень по найманим працівникам і обсягу доходу.

Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до органу державної податкової служби заяву.

Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Кодексом, у таких випадках:
1) у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу та нездійснення такими платниками переходу на застосування іншої ставки;
2) у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені;
3) у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання;
4) у разі перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку;
5) у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у свідоцтві платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця.

Свідоцтво платника єдиного податку видається суб’єкту господарювання, який подав до органу державної податкової служби заяву щодо обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.

Свідоцтво платника єдиного податку видається органом державної податкової служби безоплатно протягом 10 календарних днів з дня подання суб’єктом господарювання заяви.

Если Вам понравилась статья, поделитесь ссылкой с друзьями в социальных сетях:

Статью подготовил(а) Виталий.

2011-10-20


Єдиний податок для чайників

Смотрите также

Скачать бланки по единому налогуНалоговый кодекс Украины: скачатьКак определить группу единого налога для физических лиц?Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: учебное пособие
Обобщающие консультации по единому налогуКнига учета доходов для единоналожниковЗаполнение декларации плательщика единого налога – физического лицаЗаполнение декларации плательщика единого налога – юридического лица

Вернуться на главную

Комментарии

pesenka 2011-10-20 15:01:38
к сожалению, не все так просто, как показалось после прочтения заголовка...


вася 2011-10-23 05:29:46
Это опять будет веселуха... непонятки по формам заявлений, отчетов... непонятно как заполнять... ))))


Виталий 2011-10-23 08:51:45
Согласен. Все, что нового появилось в НКУ, связано с проблемами и "непонятками". Пока все станет на свои места, намучаемся...


Дмитрий 2011-11-22 17:22:26
Мне кажется с формой отчета проблем не будет,нам покажут образец и надо будет лишь его переписать.Не понятно только,что же упрощается?Пока упрощений я не вижу,....вижу,что увеличили годовой доход(это хорошо),но увеличивается и ставка ЕН(2-20 %),как думаете какой процент выберет местная власть?...правильно,максимальный!:)и что будет с ПФ?В него будем платить по прежнему?Если так,то это значительное увеличение налогов,которые,лично я,например,на сегодняшний день и так еле еле тяну.....и,думаю,таких как я не мало!


Дмитрий 2011-11-22 17:24:47
Автору статьи большое спасибо!Хотя было бы удобнее читать на русском...


Ирина 2011-11-23 07:15:16
Да! Пожалуйста, можно на русском))))


Виталий 2011-11-23 20:34:32
Спасибо за добрые слова. Насчет русского - к сожалению, просто нет времени на перевод.


Александр 2011-11-24 14:47:26
Я не совсем понял определение дохода для 3 группы для уплаты 3-5%. Ведь единый налог платится наперед за следующий месяц. Как я могу сейчас знать свой доход в следующем месяце?


Виталий 2011-11-24 15:06:36
Плательщики 3 группы (как и 4) уплачивают налог после окончания отчетного квартала.


Александр 2011-11-25 06:58:09
Уже разобрался. Надо было дочитать изменения до конца.


Валентина 2011-11-30 21:41:19
спасибо за украинский!!!


Андрей 2011-12-06 14:45:37
Как понять?- скасовано фіксований податок, фактично він увійшов до складу єдиного податку;


Виталий 2011-12-06 15:04:15
Андрей, фиксированный налог отменяется, аналогом его будет первая группа единого налога - торговля на рынке, доход до 150 тыс. (было до 119), ставка - в 2012 году до 100 грн. примерно, как и было.


Илья 2011-12-06 23:18:27
Отличная статья - спасибо автору! В дополнение, предлагаю прочесть статью http://petrenco.com/nalogi.php?txt=111, где есть сравнительная таблица отличий групп ЕН + ссылки на законы.


Ігор 2011-12-08 10:36:57
Щодо подання заявки для 4 групи, так як було раніше до 15 грудня кожного року, чи є також зміни?


Виталий 2011-12-08 12:24:17
Игорь, если Вы были плательщиком единого налога, то заявление нужно подать до 25 января 2012 года. Для тех же, кто хочет перейти с обычной системы - не позднее 15 дней до начала квартала. При этом свидетельство плательщика ЕН выдается бессрочно, и его не нужно подтверждать каждый год.


Ольга 2011-12-09 09:47:28
Спасибо за статью очень понятно и лаконично. ФЛП предоставляющие услуги в сфере образования, т.е. частные школы и т.п. будут относиться ко 2-ой или 3-ей группе?


Наталья 2011-12-10 00:50:45
Благодарю за статью! У меня заключены договора с неризидентами, где предметом договора являеться доставка подарков и передоставления перевода третим лицам. Проще выражаясь - вид деятельности брачное агентство. К какой группе отношусь я? Спасибо.


Наталия 2011-12-10 12:05:41
где можно скачать заявление на единый налог на 2012год


Игорь 2011-12-18 11:02:16
Виталий, спасибо за статью. Не хватает какого нибуть форума. Может кто подскажет, как происходит налоогобложение интернет магазина. Есть ли какие нибудь особенности, или просто регестрируешься на единый, и все.


Виталий 2011-12-18 14:44:14
Игорь, создать форум идея есть давно. Попробуем скоро, может после Нового года.


Михаил 2011-12-19 17:06:25
Тоже интересует вопрос об интернет-торговле. В какую групу попадает этот вид деятельности?


Наталья 2012-01-10 19:48:11
Виталий,"Платники єд. податку звільняються від обов’язку нар., сплати та подання под. звітності з таких податків і зборів:земельного податку, крім зем. податку за земельні ділянки, що не викор. ними для провадження госп. діяльності;Можете прокомментировать - непонятно. Спасибо


Виталий 2012-01-10 20:08:07
Наталья, кроме - имеется в виду земля, на которой не занимаются видами деятельности по единому налогу. Например, где-то еще есть земли сельхозназначения и т.п.


http://nio-service.com.ua 2012-02-06 11:54:17
Хорошая статья, спасибо за розяснения. Вот думаю не перейти ли со 2-й группы на 3-ю. Занимаюсь ремонтом и продажей компьютеров


Людмила 2012-08-31 13:03:12
А,как единщик с НДС,4гр.может расчитываться с единщиком 3гр. Он платит за него НДС? Подскажите пожалуста.


Добавить комментарий

Введите Ваше имя

Введите Ваш комментарий (не более 700 знаков):

Введите в поле цифры, перечисленные ниже, подряд (без запятых, пробелов и т.д.):

пять три три один четыре


Copyright © 2010-2013 "Налоговещание"
Публикация материалов разрешается при использовании активной индексируемой ссылки на соответствующую страницу сайта