Налоговещание

Loading

Цитата дня:

Государственные финансы - это искусство передавать деньги из рук в руки до тех пор, пока они не исчезнут.

Р.Сарнофф.



Анекдот дня:

Челябинские финансисты настолько суровы, что оплачивают налоги в бюджет черным налом.

Также на нашем сайте:
Налоговый юмор

Ведение учета и сдача отчетности

Сдача отчетности в Налоговую, Пенсионный и Статистику

Онлайн бухгалтерия для предпринимателей

Скачать бланки

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства 2013 з усіма додатками
Податкова декларація про майновий стан і доходи
Форма №1ДФ
Декларация НДС
Налоговая накладная

Бланки по единому налогу

Скачать другие бланки

 

 

Новости

Нападающему «Барселоны» Лионелю Месси предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов. Испанская прокуратура полагает, что Месси и его отец в 2007, 2008 и 2009 годах укрыли от налоговых органов 4,1 миллионов евро, продавая права на использование изображений игрока через фирмы, зарегистрированные в Белизе и Уругвае. 2013-06-21

В Англии группа мошенников пыталась получить 2,8 млн. фунтов в качестве возврата по уплате налогов. Они заверили налоговые органы в том, что получили от одной из компаний Иордана 19,4 млн. фунтов для съемок фильма под названием «Ландшафт лжи», что дало возможность претендовать на налоговые льготы, которые получают кинокомпании при съемках дорогих картин в стране. До появления первых подозрений группе уже удалось получить 700 тыс. возврата платежей, якобы сделанных на уплату НДС. 2013-04-28

Другие новости

Счетчики

Статистика сайта

Количество статей: 210
Статей в этом месяце: 0

Количество комментариев: 1312
Комментариев в этом месяце: 0

Просмотров статей: 4216988

Наши статьи уже просмотрели более двух с половиной миллионов раз!

Расчет НДФЛ по ставкам 15% и 17%

Расчет НДФЛ по ставкам 15% и 17%

Категория: Налоги в Украине. Ключевые слова: НДФЛ
Рекомендую:

Как рассчитать НДФЛ с использованием разных ставок. Механизм расчета с конкретными примерами.

В соответствии со ст.167 Налогового кодекса, налогообложение большинства доходов облагается по умеренно прогрессивной шкале со ставками 15% и 17%. Рассмотрим механизм начисления НДФЛ с использованием разных ставок.

Ставка 17% применяется для доходов в размере более 10 минимальных заработных плат, установленных на 1 января. Таким образом, в2011 г. если доход не превышает 941 грн. х 10 = 9410 грн., применяется только ставка 15%. Как известно, доход, например, в виде заработной платы, можно уменьшить на сумму удержанного единого социального взноса (ставка 3,6%).

Пример 1. Начислена заработная плата 5000 грн.

ЕСВ = 5000 х 3,6% = 180 грн.

База обложения НДФЛ 5000 – 180 = 4820 грн.

НДФЛ 4820 х 15% = 723 грн.

Зарплата к выдаче 5000 – 180 – 723 = 4097 грн.

Если же зарплата не превышает сумму прожиточного минимума для трудоспособных граждан, умноженную на 1,4 и округленную до ближайших 10 грн. (и при соблюдении некоторых других условий), плательщик имеет право на налоговую социальную льготу. Базовый размер НСЛ до 31.12.2014 составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных граждан. То есть, в 2011 г. предел НСЛ 941 х 1,4 = 1320 грн., а базовый размер НСЛ – 941 х 50% = 470,5 грн.

Пример 2. Зарплата работника составляет 1200 грн., работник имеет право на НСЛ.

ЕСВ = 1200 х 3,6% = 43,2 грн.

База обложения НДФЛ 1200 – 43,2 – 470,5 = 686,3 грн.

НДФЛ 686,3 х 15% = 102,95 грн.

Зарплата к выдаче 1200 – 43,2 – 102,95 = 1053,85 грн.

Если доход превышает 10 минимальных заработных плат, к части дохода применяется ставка 15%, а к сумме превышения – 17%. С учетом удержаний ЕСВ, механизм расчета выглядит так.

Пример 3. Начислена заработная плата 12000 грн.

Условно разбиваем зарплату на две части: 9410 грн. (облагается по ставке 15%) и 2590 грн. (12000 грн. – 9410 грн., облагается по ставке 17%).

ЕСВ (9410) = 9410 х 3,6% = 338,76 грн.

База обложения НДФЛ (9410) 9410 – 338,76 = 9071,24 грн.

НДФЛ (9410) 9071,24 х 15% = 1360,69 грн.

ЕСВ (2590) = 2590 х 3,6% = 93,24 грн.

База обложения НДФЛ (2590) 2590 – 93,24 = 2496,76 грн.

НДФЛ (2590) 2496,76 х 17% = 424,45 грн.

Суммарный ЕСВ 338,76 + 93,24 = 432 грн.

Суммарный НДФЛ 1360,69 + 424,45 = 1785,14 грн.

Зарплата к выдаче 12000 – 432 – 1785,14 = 9782,86 грн.

Следует также учитывать, что максимальный размер начисления ЕСВ с октября 2011 г. составляет 17 прожиточных минимумов для трудоспособных граждан. Таким образом, предел начисления ЕСВ составляет в октябре-ноябре 2011 г. 985 грн. х 17 = 16745 грн., а в декабре – 1004 х 17 = 17068 грн.

Пример 4. В октябре 2011 г. начислена заработная плата 20000 грн.

Как и в предыдущем примере, условно разбиваем зарплату на две части: 9410 грн. (облагается по ставке 15%) и 10590 грн. (20000 грн. – 9410 грн., облагается по ставке 17%).

ЕСВ (9410) = 9410 х 3,6% = 338,76 грн.

База обложения НДФЛ (9410) 9410 – 338,76 = 9071,24 грн.

НДФЛ (9410) 9071,24 х 15% = 1360,69 грн.

ЕСВ (10590) = (16745 – 9410) х 3,6% = 264,06 грн.

База обложения НДФЛ (10590) 10590 – 264,06 = 10325,94 грн.

НДФЛ (10590) 10325,94 х 17% = 1755,41 грн.

Суммарный ЕСВ 338,76 + 264,06 = 602,82 грн.

Суммарный НДФЛ 1360,69 + 1755,41 = 3116,1 грн.

Зарплата к выдаче 20000 – 602,82 – 3116,1 = 16281,08 грн.

Небольшая программка для расчета ЕСВ и НДФЛ находится здесь.

* * * 

Уважаемые посетители! 28.04.2012 вступил в действие Закон № 4661-VI, которым внесены изменения в НКУ, в т.ч. по механизму перерасчета годового НДФЛ по ставкам 15 и 17%. Механизм нового расчета можно посмотреть здесь.

* * * 

Если Вам понравилась статья, поделитесь ссылкой с друзьями в социальных сетях:

Статью подготовил(а) Виталий.

2011-11-03


Розрахунок ПДФО за ставками 15% и 17%

Смотрите также

Калькулятор НДФЛНовый механизм расчета НДФЛ по ставке 17%Налог на доходы физических лиц для чайниковПособие для физлиц-предпринимателей на общей системе налогообложения
Заполнение новой формы 1ДФИзменения в Налоговом кодексе. НДФЛКалькулятор амортизации

Вернуться на главную

Комментарии

ольга 2011-11-20 05:56:12
спасибо, очень доступно, хорошая статья!


Ира 2011-12-06 10:08:18
калькулятор не рабочий... если ввести данные из примера, сразу видно. Осторожней.


Виталий 2011-12-06 10:30:33
Ира, а нельзя ли поконкретней - что не работает. Все данные примеров работают, кроме примера 4, но это потому, что изменился прожиточный минимум с 1 декабря - был 985, стал 1004.


Аля 2012-01-02 20:44:41
программка не работает, при ЗП 5983,03 калькулятор считает НДФЛ по ставке 17%. Безобразие!


Виталий 2012-01-02 21:52:01
Аля, все починили. Проблема была связана с тем, что необходимо было обновить информацию о минимальной зарплате и прожиточном минимуме.


Надежда 2012-01-11 15:32:58
классно было бы считать не только на текущее время, а и за прошлые периды (декабрь 2011 интересует)


Виталий 2012-01-11 15:39:03
Надежда, спасибо за предложение, в ближайшем будущем попробуем дополнить.


Лара 2012-01-12 13:58:16
Да-да, хотелось бы проверить подоходный и за прошлые года. Спасибо. Виталий, ВЫ молодец. Всегда интересно, позновательно и все в тему.


Надежда 2012-01-13 07:00:29
никак не угомонюсь:) хочется примерчик с больничными. Как разбивать сумму на 2 предела, как умудриться вычесть ЕСВ и ЕСВБольничный?


Надежда 2012-01-13 12:11:59
http://taxman.org.ua/news.php?id=136 расчет НДФЛ по указанному периоду. Но если в начислениях есть больничный - этот алгоритм не годится. Т.е. в любом случае с начисленной суммы надо вычесть ЕСВ и ЕСВБольн, а потом уже делить сумму на 2 части для расчета налога по 15 и 17% ставкам


Виталий 2012-01-13 13:20:41
Да, пока расчет без учета больничных. Так что не болейте!


Юлия 2012-03-16 14:03:48
Подскажите предел привышения для облажения дохода ндфл 17% на 2012 год остался прежним 9410 грн. или изменился?


Виталий 2012-03-16 14:31:44
Юлия, предел изменился, т.к. изменилась минимальная зарплата, и составляет 10730 грн. См. также на нашем сайте статью "Закон Украины "О Государственном бюджете на 2012 год"


Сергей 2012-09-13 07:05:37
Предел меняется 1 раз в год (1 января и на все 12 месяцев)? Или каждое повышение мин.з/платы?


Виталий 2012-09-13 07:11:09
Сергей, предел для 15% ставки НДФЛ (как и для применения НСЛ) устанавливается раз в год, по состоянию на 1 января. А вот предел применения ЕСВ меняется с каждым изменением прожиточного минимума.


Татьяна 2013-07-03 09:35:18
Виталий,спасибо большое за статью!Очень помогла!


Оксана Николаевна 2014-02-14 16:13:14
Спасибо! Очень понятно и доступно..


Добавить комментарий

Введите Ваше имя

Введите Ваш комментарий (не более 700 знаков):

Введите в поле цифры, перечисленные ниже, подряд (без запятых, пробелов и т.д.):

два четыре три три пять


Copyright © 2010-2013 "Налоговещание"
Публикация материалов разрешается при использовании активной индексируемой ссылки на соответствующую страницу сайта